ファンド設立、監査の無料相談センター ひかり監査法人

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ファンドとは?

WHAT IS A FUND?

ファンドイメージ
投資家からお金を集めて、その集めたお金を何かに投資し、収益を分配するようなものを指して広くファンドと呼ばれます。
法律上は「集団投資スキーム」と呼ばれ、金融商品取引法(金商法)上の2項有価証券として取り扱われることから、その取扱いには、多くの場合は、金融商品取引業者としての登録またはそれに代わる届出が必要とされています。
ファンドというと、ヘッジファンドのように高いリターンを求めて資金を運用するもののようなイメージがありますが、最近は地域の人々や社会貢献に関心が高い人々から広く資金を集めて事業を行う市民ファンドも増えてきています。
市民ファンドのサポートを受けるのに適した事業を行っているが、金融については知識・経験がないという皆さまについても多くサポートさせていただいております。

ファンド設立、組成の流れ

FLOW

ファンド設立、組成の流れ

ファンド設立、組成には大きく4つの流れがございます。
ファンドの内容や規模などについて、事前に想定はされているかとは思いますが、ファンド組成にあたっては、「金融商品取引法及びファンドに絡む税制」が極めて重要となっており、一度組成したファンドを運用中にスキームを変更することは大変困難です。
そのため組成前に一度お気軽にご相談いただけると幸いです。

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ファンドの監査

AUDIT


ファンド監査とは、投資家を始めとする利害関係者がファンドの運用成績等を信頼して投資判断を行えるよう、独立した第三者の会計監査人が財務情報を検証することをいいます。ファンドには下表の通り様々なスキームが活用されており、それぞれのスキームにより法律上監査が必要とされるかどうかも異なります。

下記のファンドの種類で監査対象のスキームについては必ず監査が必要になります。
ただファンド運用と同じように監査についても常に変化しており、監査対応法人は見直す必要があると我々は考えております。初めての監査の方もすでに監査を実施されたファンドの方もお気軽にご相談ください。

主なスキーム 一般的な特徴 法定監査の
要否
投資例
投資事業有限責任組合
(LPS)
無限責任組合員と有限責任組合員から構成 ・ベンチャーキャピタル
・コンテンツファンド
民法上の任意組合
(NK)
組合員は全員無限責任を負う (組合員間の責任負担は調整するケースあり) ・ベンチャーキャピタル
匿名組合
(TK)
投資家の匿名性が強い 合同会社と組合せることで銀行借入が容易に ・ファンド

・不動産(信託受益権)
特定目的会社
(TMK)
資金調達手段が多い(出資、社債、ローン) 資産の追加取得や処分等に制限がある
(※)
・不動産
・債権
投資法人
(REIT)
保有不動産の入替えが可能 最低資本金1億以上 ・J-REIT
海外籍ファンド
(ケイマンSPC等)
その国々の法令に準拠 ・株式
・債券
・不動産等

※証券として特定社債のみを発行しており、特定社債と特定目的借入の総額が200億円未満の場合は法定ファンド監査は不要。

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法人概要

CORPORATE PROFILE

法人名称 ひかり監査法人
設立年月 2007年6月
業務内容 ・監査業務(金融商品取引法監査、会社法監査、学校法人監査、労働組合監査、
社会福祉法人監査、医療法人監査、ファンド監査、各種任意監査)

・株式公開支援
・経営管理体制の整備支援
・財務調査(企業買収)
・株価算定(企業価値評価)
・社内管理体制構築支援
・決算・開示実務の業務支援(アウトソーシング)
・内部監査の業務支援(アウトソーシング)

登録 日本公認会計士協会「上場会社監査事務所」登録
京都事務所 〒604-0872京都市中京区東洞院通竹屋町下ル
竹屋町法曹ビル402号
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